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固定資產處置殘值需要交稅嗎?

來源:未知來源 時間:2022-02-16 16:46:13瀏覽次數:2073次

申稅納稅是每個企業及公民的義務和責任,但稅務處理遠不是計算一個所得稅個稅那么簡單,很多朋友都是存在很多疑惑的稅務問題的,比如企業的固定資產處置報廢后需要進行稅額的抵扣和繳納不,相信很多初學者或者進經驗不豐富的會計朋友不太清楚。接下來就讓小編來為大家講解一下固定資產處置殘值用不用交稅的問題吧。

固定資產處置殘值需要交稅嗎

固定資產處置殘值是增值稅應稅行為,根據《財政部、國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅[2009]9號)規定:

1、對于一般納稅人而言,固定資產購入時未抵扣進項稅額時,適用簡易辦法,按4%減半征收;固定資產購入時已經抵扣進項稅額的,應按13%稅率征收增值稅;

2、對于小規模納稅人而言,銷售自己使用過的固定資產,應按2%征收增值稅;銷售自己使用過的舊貨,按2%征收增值稅。

固定資產殘值收入計入什么科目

固定資產的變價收入包括兩種情況,其一是有償轉讓和報廢固定資產的變價收入;其二是對原有固定資產進行改建、擴建的在改、擴建過程中拆除部分零部件的變價收入。對于固定資產殘值變價收入,應當計入“固定資產清理”科目。相應會計分錄如下所示:

借:銀行存款

貸:固定資產清理

如果是出售機器設備等動產,則要繳納增值稅:

借:銀行存款

貸:固定資產清理

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

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